Glossar — Fachbegriffe für Steuerberater und Unternehmen

Der Abstimmstatus beschreibt den aktuellen Stand der Abstimmung von Konten oder Buchhaltungsdaten. Dabei wird geprüft, ob Buchungen vollständig erfasst und mit externen Daten, beispielsweise Bankkonten oder Nebenbüchern, abgeglichen sind. Ein klarer Abstimmstatus hilft, Fehler oder Unstimmigkeiten frühzeitig zu erkennen und die Qualität der Buchhaltung sicherzustellen.

Eine Anwenderhotline ist ein Supportservice für Nutzer von Software oder IT-Systemen. Über diesen Service können Anwender Fragen zur Bedienung, zu Funktionen oder zu technischen Problemen klären. Ziel ist es, eine schnelle Unterstützung im Arbeitsalltag zu bieten und eine reibungslose Nutzung der Systeme sicherzustellen.

Ein Auswertungsservice unterstützt Unternehmen bei der Erstellung und Interpretation betriebswirtschaftlicher Auswertungen. Dabei werden vorhandene Finanz- und Buchhaltungsdaten analysiert und verständlich aufbereitet. So können Unternehmen Entwicklungen schneller erkennen und ihre wirtschaftliche Planung verbessern.

Beratungsleistungen umfassen fachliche Unterstützung für Unternehmen in organisatorischen, steuerlichen oder betriebswirtschaftlichen Fragen. Dazu gehören beispielsweise Prozessoptimierung, Digitalisierung oder strategische Planung. Ziel ist es, Unternehmen bei Entscheidungen und der Weiterentwicklung ihrer Abläufe zu unterstützen.

Ein Bilanzmanager ist ein Werkzeug oder System zur strukturierten Erstellung und Verwaltung von Bilanzen. Er unterstützt dabei, Buchhaltungsdaten aufzubereiten und für den Jahresabschluss zusammenzuführen. Dadurch wird die Erstellung von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung effizienter.

Buchhaltungsservices umfassen Dienstleistungen rund um die laufende Buchhaltung und die Verarbeitung kaufmännischer Daten. Sie unterstützen Unternehmen und Kanzleien beispielsweise bei der Erfassung, Verwaltung und Aufbereitung von Belegen, Geschäftsvorfällen und buchhalterischen Unterlagen. hmd bietet Softwarelösungen für Buchhaltungsservices.

Buchhaltungssoftware ist eine Software zur digitalen Unterstützung und Verwaltung von Buchhaltungsprozessen. Sie ermöglicht beispielsweise die Erfassung und Verarbeitung von Geschäftsvorfällen, die Verwaltung von Belegen und Konten sowie die Vorbereitung und Auswertung buchhalterischer Daten. Moderne Buchhaltungssoftware kann zudem die Zusammenarbeit zwischen Unternehmen, Buchhaltungsservices und Steuerkanzleien erleichtern und Prozesse durch Automatisierung effizienter gestalten.

Cloud bezeichnet die Nutzung von IT-Ressourcen wie Software, Speicherplatz oder Rechenleistung über das Internet, anstatt diese ausschließlich auf den eigenen Geräten oder Servern zu betreiben. Anwendungen und Daten werden dabei auf externen Servern bereitgestellt und können – je nach Lösung und Berechtigung – ortsunabhängig genutzt werden. Updates, Wartung und technische Betreuung werden häufig vom jeweiligen Cloud-Anbieter übernommen. hmd bietet Cloud-Lösungen für Steuerkanzleien, Buchhaltungsservices und Unternehmen an. 

Controlling ist ein Bereich der Unternehmenssteuerung, der sich mit Planung, Analyse und Kontrolle wirtschaftlicher Kennzahlen beschäftigt. Dazu gehören beispielsweise Kostenanalysen, Budgetplanung oder Wirtschaftlichkeitsberechnungen. Ziel ist es, fundierte Entscheidungen für die Unternehmensführung zu ermöglichen.

Der Digitale Finanzbericht ist ein standardisiertes, elektronisches Verfahren, mit dem Jahresabschlüsse und Einnahmenüberschussrechnungen direkt, sicher und medienbruchfrei von Unternehmen oder Steuerberatern an Banken und Sparkassen übermittelt werden. Dadurch entfällt der bisher übliche Papierprozess.

Die E-Bilanz ist die elektronische Übermittlung von Bilanz- und Gewinn- und Verlustdaten an die Finanzverwaltung. Unternehmen müssen ihre Jahresabschlussdaten in einem standardisierten digitalen Format einreichen. Ziel ist es, steuerliche Daten effizienter und einheitlich zu verarbeiten.

Die Einkommensteuer ist eine Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen. Dazu zählen unter anderem Löhne und Gehälter, Gewinne aus selbstständiger Arbeit, Mieteinnahmen, Zinsen oder Renten. 
Besteuert wird das zu versteuernde Einkommen, also die Summe der Einkünfte aus sieben Einkunftsarten – nach Abzug von Freibeträgen und weiteren abzugsfähigen Beträgen. Die Steuer wird nach einem progressiven Tarif berechnet: Wer mehr verdient, zahlt prozentual einen höheren Steuersatz.

Die ELSTER-Abgabeübersicht zeigt alle Steuererklärungen und Meldungen, die elektronisch über das ELSTER-System an die Finanzverwaltung übermittelt wurden. Sie gibt einen Überblick über Abgabestatus und Übermittlungen. Dadurch lassen sich steuerliche Fristen und Meldungen besser nachvollziehen.

Die Ergebnisverteilung beschreibt die Aufteilung eines Jahresergebnisses auf die Gesellschafter eines Unternehmens. Dabei wird festgelegt, welcher Anteil des Gewinns oder Verlusts auf die einzelnen Beteiligten entfällt. Grundlage sind meist Gesellschaftsverträge oder gesetzliche Regelungen.

Die Feststellungserklärung dient der einheitlichen und gesonderten Feststellung von Einkünften, beispielsweise bei Personengesellschaften. Das Finanzamt ermittelt dabei den Gewinn oder Verlust der Gesellschaft. Anschließend werden die Einkünfte den einzelnen Gesellschaftern zugerechnet.

Die Finanzbuchhaltung ist ein zentraler Bestandteil des Rechnungswesens eines Unternehmens. Sie erfasst alle finanziellen Geschäftsvorfälle wie Einnahmen, Ausgaben, Forderungen oder Verbindlichkeiten. Die Daten der Finanzbuchhaltung bilden die Grundlage für Auswertungen, Steuererklärungen und den Jahresabschluss. hmd bietet eine Software für Finanzbuchhaltung. Das  Modul hmd.fibu ist enthalten in der hmd Komplettlösung für Steuerberater, in der hmd Profilösung für Buchhalter und in der hmd Businesslösung für den Mittelstand, sowie in mykanzlei in Form von der hmd.onlinefibu.

Die Gesellschafterverwaltung umfasst die Verwaltung von Informationen über die Gesellschafter eines Unternehmens. Dazu gehören Beteiligungsquoten, Einlagen oder Kapitalkonten. Eine strukturierte Gesellschafterverwaltung ist besonders bei Personengesellschaften wichtig.

Die Gewerbesteuer ist eine Steuer auf den Gewinn eines Gewerbebetriebs. Sie wird von den Gemeinden erhoben und ist eine wichtige Einnahmequelle für Kommunen. Die Höhe der Steuer hängt vom Gewinn des Unternehmens und vom Hebesatz der jeweiligen Gemeinde ab.

Die Grundsteuererklärung dient der Ermittlung der Grundsteuer für Grundstücke und Immobilien. Eigentümer müssen dabei Angaben zum Grundstück, zur Nutzung und zu weiteren Bewertungsmerkmalen machen. Auf dieser Grundlage berechnet das Finanzamt den Grundsteuerwert.

hmd ist die Kurzbezeichnung der hmd-software AG. Die Firmenbezeichnung hmd geht auf die Gründung des Unternehmens durch Hannelore und Martin Moser zurück. Die hmd-software AG mit Sitz in Andechs, Bayern (HRB 111041, Amtsgericht München) entwickelt seit 1985 Softwarelösungen für Steuerberater, Buchhalter und Unternehmen.

Der Infobrief wird genutzt, um Rückfragen aus der Bearbeitung der Buchhaltung schnell und strukturiert mit dem Mandanten zu klären und fehlende Informationen effizient anzufordern.

IT-Lösungen sind Hard- und Software sowie digitale Systeme und Anwendungen, die Unternehmen und Kanzleien bei der Umsetzung und Optimierung ihrer Geschäftsprozesse unterstützen. Im kaufmännischen Umfeld ermöglichen sie unter anderem die digitale Verarbeitung von Daten, die Automatisierung von Abläufen und die sichere Zusammenarbeit. hmd bietet IT-Lösungen für Steuerkanzleien und Unternehmen. 

Der Jahresabschluss fasst die finanzielle Situation eines Unternehmens am Ende eines Geschäftsjahres zusammen. Er besteht in der Regel aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie weiteren Berichten. Der Jahresabschluss dient der Information von Unternehmen, Behörden und Geschäftspartnern.

Die Kapitalertragsteuer ist eine Steuer auf Einkünfte aus Kapitalvermögen. Dazu zählen beispielsweise Zinsen, Dividenden oder Ausschüttungen aus Beteiligungen. Sie wird häufig direkt an der Quelle einbehalten und an das Finanzamt abgeführt.

Die Kapitalkontenentwicklung zeigt Veränderungen auf den Kapitalkonten von Gesellschaftern. Dazu gehören Einlagen, Entnahmen, Gewinnanteile oder Verlustanteile. Sie ist besonders bei Personengesellschaften wichtig, um Beteiligungen transparent darzustellen.

KMU steht für kleine und mittlere Unternehmen. Der Begriff bezeichnet Unternehmen, die bestimmte Größenkriterien hinsichtlich beispielsweise Beschäftigtenzahl und Umsatz erfüllen. KMU bilden einen wesentlichen Teil der Unternehmenslandschaft und haben häufig besondere Anforderungen an effiziente, flexible und wirtschaftliche Softwarelösungen. hmd bietet Softwarelösungen für KMU.

Die Konsolidierung bezeichnet die Zusammenführung der Jahresabschlüsse mehrerer Unternehmen zu einem Konzernabschluss. Dabei werden interne Geschäfte zwischen den Unternehmen herausgerechnet. Ziel ist eine einheitliche Darstellung der wirtschaftlichen Lage des gesamten Konzerns.

Ein Kontoauszugsmanager dient der Verarbeitung und Verwaltung von elektronischen Bankkontoauszügen. Dabei werden Zahlungseingänge und Ausgänge strukturiert erfasst und ausgewertet. Dies erleichtert die Zuordnung von Bankbewegungen in der Buchhaltung.

Kostenstellen und Kostenträgerrechnung sind zentrale Instrumente der Kostenrechnung im Rechnungswesen. Kostenstellen erfassen und analysieren Kosten nach Verantwortungsbereichen innerhalb eines Unternehmens, etwa nach Abteilungen oder Bereichen. Die Kostenträgerrechnung ordnet diese Kosten den einzelnen Produkten, Dienstleistungen oder Projekten zu. Dadurch lässt sich ermitteln, welche Leistungen welche Kosten verursachen und wie wirtschaftlich sie sind.

Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf das Einkommen juristischer Personen, beispielsweise von Kapitalgesellschaften wie GmbH oder AG. Grundlage ist der steuerliche Gewinn des Unternehmens. Die Körperschaftsteuer ist vergleichbar mit der Einkommensteuer für natürliche Personen.

Latente Steuern entstehen durch Unterschiede zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz. Diese Differenzen können dazu führen, dass Steuerbelastungen in unterschiedlichen Zeiträumen anfallen. Latente Steuern sorgen dafür, dass steuerliche Auswirkungen korrekt im Jahresabschluss berücksichtigt werden.

Lohn und Gehalt umfasst die Prozesse rund um die Abrechnung und Verwaltung von Mitarbeitervergütungen. Softwarelösungen unterstützen beispielsweise bei der Erfassung abrechnungsrelevanter Daten, der Erstellung von Lohn- und Gehaltsabrechnungen sowie bei gesetzlichen Meldungen und Auswertungen. hmd bietet eine Softwarelösung für Lohn & Gehalt. 

Mit einem Lohnsteuerermäßigungsantrag können Arbeitnehmer beim Finanzamt beantragen, dass bestimmte Freibeträge bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden. Dadurch reduziert sich die laufende Steuerbelastung während des Jahres. Typische Gründe sind hohe Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen.

Das Mahnwesen umfasst alle Maßnahmen zur Überwachung offener Forderungen. Wenn Rechnungen nicht fristgerecht bezahlt werden, erinnert das Unternehmen seine Kunden durch Mahnungen an die Zahlung. Ein strukturiertes Mahnwesen hilft, Zahlungsausfälle zu vermeiden und die Liquidität zu sichern.

Mandant bezeichnet eine Person oder ein Unternehmen, das die Dienstleistungen einer Steuerkanzlei, eines Steuerberaters oder eines Buchhaltungsservices in Anspruch nimmt. Im Kanzleiumfeld umfasst der Begriff beispielsweise Unternehmen, Selbstständige oder Privatpersonen, deren steuerliche oder buchhalterische Angelegenheiten betreut werden.

Mittelstand bezeichnet in Deutschland einen bedeutenden Teil der Unternehmenslandschaft, der insbesondere durch kleine und mittlere Unternehmen geprägt ist. Neben quantitativen Merkmalen wie Unternehmensgröße spielen dabei auch qualitative Merkmale wie eine langfristige Unternehmensausrichtung, eigenständige Entscheidungsstrukturen und eine enge Verbindung zwischen Eigentum und Unternehmensführung eine Rolle. hmd bietet Softwarelösungen für den Mittelstand.

myKanzlei ist die cloudbasierte Mandantenlösung von hmd. Damit digitalisieren Sie die Zusammenarbeit zwischen Kanzlei und Mandanten und schaffen einen modernen, effizienten Austausch von Informationen und Dokumenten. 

Offene Posten sind offene, noch nicht bezahlte Rechnungen in der Buchhaltung – entweder Forderungen gegenüber Kunden oder Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten. Ein offener Posten entsteht immer dann, wenn eine Rechnung verbucht, aber noch nicht ausgeglichen wurde.

Organisation bezeichnet die strukturierte Gestaltung von Arbeitsabläufen, Zuständigkeiten und Prozessen innerhalb einer Kanzlei oder eines Unternehmens. Softwarelösungen unterstützen dabei, Informationen und Aufgaben zentral zu verwalten, Prozesse zu automatisieren und die Zusammenarbeit effizienter zu gestalten. hmd bietet Softwarelösungen für Kanzlei- und Unternehmensorganisation. 

Rechnungswesen umfasst die systematische Erfassung, Verarbeitung und Auswertung aller relevanten Geschäftsvorgänge eines Unternehmens. Softwarelösungen für das Rechnungswesen unterstützen unter anderem bei Buchhaltung, Zahlungsverkehr, Belegverarbeitung, Auswertungen und Jahresabschluss und tragen dazu bei, kaufmännische Prozesse effizient und transparent zu gestalten.

Reporting bezeichnet die regelmäßige Erstellung und Aufbereitung von Berichten über wirtschaftliche Kennzahlen eines Unternehmens. Diese Berichte informieren beispielsweise über Umsätze, Kosten oder Ergebnisse. Sie dienen als Grundlage für unternehmerische Entscheidungen.

Schnittstellen sind technische Verbindungen zwischen verschiedenen IT-Systemen oder Softwarelösungen. Über Schnittstellen können Daten automatisch übertragen und verarbeitet werden. Dadurch lassen sich unterschiedliche Systeme miteinander verbinden und Prozesse effizienter gestalten.

Schuldzinsen sind Zinsen, die für aufgenommene Kredite oder Verbindlichkeiten gezahlt werden müssen. Sie entstehen beispielsweise bei Darlehen oder Kontokorrentkrediten. In vielen Fällen können Schuldzinsen steuerlich als Betriebsausgaben berücksichtigt werden.

Software bezeichnet Programme und Anwendungen, die auf Computern, Servern oder anderen digitalen Geräten ausgeführt werden. Sie ermöglicht es, bestimmte Aufgaben digital zu bearbeiten, Prozesse zu steuern und Daten zu verwalten. Je nach Einsatzbereich gibt es beispielsweise Büro-, Branchen-, Finanz- oder Kanzleisoftware.

Die Sonder- und Ergänzungsbilanz wird bei Personengesellschaften erstellt, wenn Vermögenswerte oder Beteiligungen einzelner Gesellschafter gesondert dargestellt werden müssen. Sie ergänzt die Gesamthandsbilanz der Gesellschaft. Dadurch können individuelle steuerliche Sachverhalte korrekt berücksichtigt werden.

Steuerberater sind qualifizierte Fachleute, die Privatpersonen und Unternehmen insbesondere in steuerlichen und betriebswirtschaftlichen Fragen beraten. Zu ihren Aufgaben gehören unter anderem die Erstellung von Steuererklärungen und Jahresabschlüssen, die laufende steuerliche Beratung sowie die Unterstützung bei der Finanz- und Lohnbuchhaltung.

Steuerberater-Software ist speziell auf die Anforderungen von Steuerkanzleien und Steuerberatern ausgerichtete Software. Sie unterstützt bei der Bearbeitung und Organisation steuerlicher und kaufmännischer Aufgaben sowie bei der Verwaltung von Mandanten und zugehörigen Daten und Dokumenten. hmd bietet eine Komplettlösung für Steuerberater an. 

Die Steuerhochrechnung ist eine Prognose der voraussichtlichen Steuerbelastung auf Basis aktueller Einkommens- oder Unternehmensdaten. Sie hilft dabei, die zu erwartende Steuer frühzeitig einzuschätzen. Unternehmen und Steuerberater können dadurch steuerliche Entscheidungen besser planen.

Die Steuerkontoabfrage ermöglicht Steuerpflichtigen, Steuerberatern und bevollmächtigten Kanzleien, online Einsicht in das Steuerkonto beim Finanzamt zu nehmen. Dabei können Sollstellungen, offene Beträge und geleistete Zahlungen eingesehen werden.
Der Zugriff erfolgt in der Regel über Mein ELSTER oder entsprechende Kanzleisoftware und setzt eine gültige Vollmacht voraus, die elektronisch hinterlegt und freigeschaltet wird.

Die steuerliche Gewinnermittlung bestimmt den Gewinn eines Unternehmens nach steuerlichen Vorschriften. Grundlage können beispielsweise Betriebsvermögensvergleich oder Einnahmen-Überschuss-Rechnung sein. Der ermittelte Gewinn bildet die Basis für verschiedene Steuerarten.

Steuern umfasst alle Aufgaben und Prozesse rund um die Ermittlung, Verwaltung und Abwicklung steuerlicher Angelegenheiten. Spezialisierte Softwarelösungen unterstützen Steuerkanzleien, Buchhaltungsservices und Unternehmen beispielsweise bei der Verarbeitung steuerrelevanter Daten, der Erstellung von Auswertungen und der digitalen Zusammenarbeit. hmd bietet Softwarelösungen im Bereich Steuern. 

Die Systembetreuung umfasst die technische Betreuung von IT-Systemen und Softwarelösungen. Dazu gehören Wartung, Updates, Fehlerbehebung und Unterstützung bei der Nutzung. Ziel ist es, einen stabilen und sicheren Betrieb der Systeme sicherzustellen.

Ein TaxPlanner ist ein Instrument zur Planung und Simulation steuerlicher Auswirkungen. Mit Hilfe von Prognosen und Berechnungen lassen sich zukünftige Steuerbelastungen abschätzen. Dadurch können Unternehmen und Steuerberater steuerliche Entscheidungen besser vorbereiten.

Die Umsatzsteuerverprobung ist eine Kontrollrechnung, mit der geprüft wird, ob die in der Buchhaltung erfasste Umsatzsteuer mit den tatsächlichen Umsätzen und den gemeldeten Werten (z. B. in der Umsatzsteuervoranmeldung oder im Jahresabschluss) übereinstimmt.
Dazu werden die gebuchten Umsatzsteuer- und Vorsteuerbeträge mit den tatsächlichen steuerpflichtigen Umsätzen verglichen. Ziel ist, Fehler frühzeitig zu erkennen und zu korrigieren, bevor Daten an das Finanzamt übermittelt werden

Unternehmen sind wirtschaftlich tätige Organisationen, die Produkte oder Dienstleistungen anbieten und am Markt tätig sind. Je nach Größe, Branche und Organisationsform unterscheiden sich ihre Anforderungen an kaufmännische Prozesse, Buchhaltung und Softwarelösungen. hmd bietet Softwarelösungen für Unternehmen.

Die USt-Id-Prüfung dient der Überprüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Geschäftspartners. Sie ist besonders im innergemeinschaftlichen Handel innerhalb der EU wichtig. Durch die Prüfung wird sichergestellt, dass steuerliche Vorgaben korrekt eingehalten werden.

Eine Verfahrensdokumentation beschreibt verständlich und nachvollziehbar, wie ein Unternehmen seine buchhalterischen und digitalen Prozesse organisiert – also wie Belege erfasst, verarbeitet, gespeichert und archiviert werden. Sie dient dazu, dass ein sachverständiger Dritter (z. B. ein Betriebsprüfer) die Abläufe jederzeit prüfen und nachvollziehen kann.  Sie ist für alle Unternehmen verpflichtend, die elektronische Buchführungs- oder Belegverarbeitungssysteme nutzen, und gehört zu den Anforderungen der GoBD. Eine fehlende Verfahrensdokumentation kann bei Prüfungen zu Schätzungen durch das Finanzamt führen.

Die Vollmachtsdatenbank ist eine Online-Anwendung der Steuerberaterkammern, über die Steuerberater Vollmachten ihrer Mandanten elektronisch verwalten und an die Finanzverwaltung übermitteln können. Dadurch erhalten sie die Berechtigung zum Abruf steuerlicher Daten wie Steuerkonto‑Informationen oder Daten der vorausgefüllten Steuererklärung. [bstbk.de]
Die VDB ersetzt damit weitgehend den postalischen Versand von Vollmachten und ermöglicht einen schnellen, sicheren und medienbruchfreien Datenaustausch zwischen Kanzlei und Finanzverwaltung.

Die Vorauszahlungsübersicht zeigt alle bereits geleisteten oder geplanten Steuer-Vorauszahlungen eines Unternehmens oder Steuerpflichtigen. Dazu zählen beispielsweise Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen. Die Übersicht hilft dabei, den Überblick über Steuerzahlungen zu behalten.

Eine Wertberichtigung ist eine Anpassung des Buchwerts von Forderungen oder Vermögenswerten. Sie wird vorgenommen, wenn ein Ausfallrisiko besteht oder der tatsächliche Wert geringer ist als der ursprüngliche Buchwert. Dadurch wird die wirtschaftliche Situation realistischer dargestellt.

Workflow-Management bezeichnet die strukturierte Steuerung und Organisation von Arbeitsabläufen innerhalb eines Unternehmens. Dabei werden einzelne Prozessschritte festgelegt, automatisiert oder digital gesteuert. Ziel ist es, Arbeitsprozesse effizienter, transparenter und nachvollziehbarer zu gestalten.

Der Zahlungsverkehr umfasst alle Vorgänge rund um den Transfer von Geld zwischen Unternehmen, Kunden und Geschäftspartnern. Dazu gehören beispielsweise Überweisungen, Lastschriften oder Zahlungseingänge. Ein strukturierter Zahlungsverkehr ist wichtig für Liquidität und Finanzplanung.

Eine Überleitungsrechnung in der Steuerberatung ist eine kurze Rechenübersicht, die zeigt, wie man aus einem Ausgangsergebnis (z. B. Handelsbilanzgewinn, interner Betriebsgewinn oder Einnahmen‑Überschuss-Rechnung) zum steuerlichen Ergebnis gelangt.